ملاذ ضريبي
أحد أوجه |
|---|
|
السياسات
Government revenue
Non-tax revenue قانون • فئة ضريبية • Tax rate اعفاء • ائتمان • Deduction Tax shift • Tax cut • Tax holiday ميزة ضريبية • Tax incentive اصلاح ضريبي • Tax harmonization ازدواج ضريبي Tax, tariff and trade |
|
الاقتصاد
Price effect • Excess burden
Tax incidence Laffer curve • الضريبة المثلى |
|
التحصيل
Revenue service • Revenue stamp
تقدير ضريبي • Taxable income Tax lien • Tax refund • Tax shield Tax residence • Tax preparation Tax investigation • مقاومة ضريبية التجنب والتهرب ملجأ ضريبي • Tax haven Private tax collection • Tax farming تهريب • السوق السوداء |
|
التوزيع
Tax rate
Progressive • Regressive • Flat Proportional • Negative (income) |
|
الأنواع
Direct • غير المباشرة • •
Capital gains • الاستهلاك Dividend • Excise • Gift • Gross receipts • الدخل الميراث • Land value Payroll • • العقارية مبيعات • الخطيئة • تمغة • Turnover القيمة المضافة Corporate profit • Excess profits Windfall profits |
|
ضريبة عالمية و تجارية
جمارك • Duty
تعريفة (استيراد • تصدير) • حرب تعريفات تجارة حرة • منطقة تجارة حرة حلف تجاري • Tax equalization معاهدة ضريبية |
|
حسب البلد
معدلات الضرائب حول العالم
الدخل الضريبي كـ%ن‌م‌إ أستراليا • بريطانيا • كندا الصين • فرنسا • ألمانيا الهند • New Zealand الولايات المتحدة |
الملاذ الضريبي tax haven، هي الدول أوالأنطقيم التي تتميز بفرض معدلات ضرائب جد منخفضة أوبعدم فرضها لأي ضرائب على الإطلاق على الدخل أوالأصول، وبالتالي تعمل كمسقط جذب للشركات. على وجه الخصوص ، فإنها توفر درجة عالية من الحماية للأصول، وبالتالي فهي ذات أهمية خاصة لغسل الأموال والتهرب الضريبي.
تتميز هذه المناطق عما سواها في العالم بعدم شفافية نُظُمِها المصرفية التي تحافظ على السرية الكاملة لحسابات زبنائها وترفض أي تعاون مع السلطات القضائية في الدول الأخرى، مما يجعلهم محميين من أي ملاحقات. كما أنها تطبق مبدأ السرية التام فيما يتعلق بهوية الشركات المسجلة لديها وبمالكيها، ولا تتعاون مع أي جهة قضائية تطلب منها معلومات بهذا الخصوص. وتُعهد هذه المناطق بسهولة وسرعة الإجراءات الإدارية الضرورية من أجل تسجيل الشركات على أراضيها، وبالتكلفة المنخفضة لذلك. كما أنها تمتاز بانفتاحها المالي الواسع وبعدم فرضها لأي قيود على حركة الأموال دخولا وخروجا. وتعتمد سياسة صرف مرنة تسمح للأجانب بحيازة حساباتهم المصرفية بالعملات الدولية (الدولار، اليورو، الجنيه الإسترليني، الين الياباني).
حسب تقرير منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية عن الشفافية الضريبية لسنة 2014، فإن أبرز الدول التي تعتبر كملاذات ضريبية : جمهورية الدومنيكان، جزر مارشال، ميكرونيزيا، ناورو، پنما، ترنيداد وتوباگو، وڤانواتو، أومناطق غير متعاونة ضريبياً مثل أندورا، أنتيگا وبربودا، باربادوس، قبرص، لوكسمبورگ، والجزر العذراء البريطانية.
تعريفات
جيمس ر. هينز الأصغر يدلي بشهادته أمام اللجنة المالية في مجلس الشيوخ حول ضرائب الشركات في 2016. يعتبر هاينز من أبرز الأكاديميين حول الأبحاث المتعلقة بالملاذات الضريبية؛وبحثه: هاينز-رايس 1994، من أكثر المراجع استشهاداً في هذا المجال، اعتمد عليه مجلس المستشارين الاقتصاديين في أكتوبر 2017 عند الدعوة لإجراء تخفيضات ضريبية للشركات المقترحة من قبل قانون تخفيض الضرائب والوظائف.
قوائم الملاذ الضريبي
أنواع القوائم
أشهرعشرة ملاذات ضريبية
"Uncovering Offshore Financial Centers": List of Sink OFCs ordered by value (U.K. dependencies in blue)
British Overseas Territories (same geographic scale) includes leading traditional and corporate tax global tax havens, including the U.K. itself.
| القائمة | هينز 2010 | ITEP 2017 | Zucman 2018 |
|---|---|---|---|
| الكم | FDI | الأرباح | BEPS |
| الترتيب | |||
| 1 | لوكسمبورگ*‡ | هولندا*† | أيرلندا*† |
| 2 | جزر كايمان* | أيرلندا*† | الكاريبي: جزر كايمان* & الجزر العذراء البريطانية*‡Δ |
| 3 | أيرلندا*† | برودا*‡ | سنغافورة*† |
| 4 | سويسرا*† | لوكسمبورگ*‡ | سويسرا*† |
| 5 | رمودا*‡ | جزر كايمان* | هولندا*† |
| 6 | هونگ كونگ*‡ | سويسرا*† | لوكسمبورگ*‡ |
| 7 | جرزي‡Δ | سنغافورة*† | پورتوريكو |
| 8 | هولندا*† | الباهاما Δ | هونگ كونگ*‡ |
| 9 | سنغافورة*† | هونگ كونگ*‡ | برمودا*‡ |
| 10 | الجزر العذراء البريطانية*‡Δ | الجزر العذراء البريطانية*‡Δ | (تشتهر "بالكاريبي" تحتوي ملاذين) |
أشهر 20 ملاذ ضريبي
- أيرلندا
- سنغافورة
- هولندا
- المملكة المتحدة
- سويسرا
- لوكسمبورگ
- هونگ كونگ
- قبرص
- تايوان
- مالطا
- جرزي
- جزيرة مان
-
الأراضي البريطانية وراء البحار الحالية:
- برمودا
- جزر كايمان
- جبل طارق
- موريشيوس
- كوراكاو
- ليختنشتاين
- الباهاما
- ساموا
قوائم مجالس الملاذات الضريبية
<div style="-moz-column-count:
- أندوراΔ
- أنگويلا‡Δ
- أنتيگا وبربوداΔ
- أروباΔ
- البهاما‡Δ
- البحرين↕Δ
- برابادوس↕Δ
- بليز‡Δ
- برمودا‡
- الجزر العذراء البريطانية‡Δ
- جزر كايمان‡
- جزر كوكΔ
- كوستاريكا
- [كوراكاو‡] ليست ضمن قائمة هينز
- قبرص‡
- جيبوتي
- دومنيكاΔ
- جبل طارقΔ
- گرنادا↕Δ
- گـِرنسيΔ
- هونگ كونگ‡
- أيرلندا†
- جزيرة مانΔ
- جرزي‡Δ
- الأردن
- لبنان
- ليبريا‡Δ
- ليخنتشاين‡Δ
- لوكسمبورگ‡
- مكاو↕
- المالديڤΔ
- مالطا‡
- جزر مارشال‡↕Δ
- موريشيوس‡
- ميركونيزيا
- موناكو‡Δ
- مونتسراتΔ
- نورو‡Δ
- هولندا† & جزر الأنتيلΔ
- نيووِيْΔ
- پنما↕Δ
- ساموا‡↕Δ
- سان مارينو
- سيشل‡Δ
- سنغافورة†
- سانت كيتس ونڤيسΔ
- سانت لوشيا↕Δ
- سان مارتن
- سانت ڤنسنت والگرنادينز‡Δ
- سويسرا†
- [تايوان‡] ليست ضمن قائم هينز
- تونگاΔ
- هجرس وكايكوس Δ
- [المملكة المتحدة†] ليست ضمن قائمة هينز
- ڤانواتوΔ
- -webkit-column-count
- أندوراΔ
- أنگويلا‡Δ
- أنتيگا وبربوداΔ
- أروباΔ
- البهاما‡Δ
- البحرين↕Δ
- برابادوس↕Δ
- بليز‡Δ
- برمودا‡
- الجزر العذراء البريطانية‡Δ
- جزر كايمان‡
- جزر كوكΔ
- كوستاريكا
- [كوراكاو‡] ليست ضمن قائمة هينز
- قبرص‡
- جيبوتي
- دومنيكاΔ
- جبل طارقΔ
- گرنادا↕Δ
- گـِرنسيΔ
- هونگ كونگ‡
- أيرلندا†
- جزيرة مانΔ
- جرزي‡Δ
- الأردن
- لبنان
- ليبريا‡Δ
- ليخنتشاين‡Δ
- لوكسمبورگ‡
- مكاو↕
- المالديڤΔ
- مالطا‡
- جزر مارشال‡↕Δ
- موريشيوس‡
- ميركونيزيا
- موناكو‡Δ
- مونتسراتΔ
- نورو‡Δ
- هولندا† & جزر الأنتيلΔ
- نيووِيْΔ
- پنما↕Δ
- ساموا‡↕Δ
- سان مارينو
- سيشل‡Δ
- سنغافورة†
- سانت كيتس ونڤيسΔ
- سانت لوشيا↕Δ
- سان مارتن
- سانت ڤنسنت والگرنادينز‡Δ
- سويسرا†
- [تايوان‡] ليست ضمن قائم هينز
- تونگاΔ
- هجرس وكايكوس Δ
- [المملكة المتحدة†] ليست ضمن قائمة هينز
- ڤانواتوΔ
- column-count
- أندوراΔ
- أنگويلا‡Δ
- أنتيگا وبربوداΔ
- أروباΔ
- البهاما‡Δ
- البحرين↕Δ
- برابادوس↕Δ
- بليز‡Δ
- برمودا‡
- الجزر العذراء البريطانية‡Δ
- جزر كايمان‡
- جزر كوكΔ
- كوستاريكا
- [كوراكاو‡] ليست ضمن قائمة هينز
- قبرص‡
- جيبوتي
- دومنيكاΔ
- جبل طارقΔ
- گرنادا↕Δ
- گـِرنسيΔ
- هونگ كونگ‡
- أيرلندا†
- جزيرة مانΔ
- جرزي‡Δ
- الأردن
- لبنان
- ليبريا‡Δ
- ليخنتشاين‡Δ
- لوكسمبورگ‡
- مكاو↕
- المالديڤΔ
- مالطا‡
- جزر مارشال‡↕Δ
- موريشيوس‡
- ميركونيزيا
- موناكو‡Δ
- مونتسراتΔ
- نورو‡Δ
- هولندا† & جزر الأنتيلΔ
- نيووِيْΔ
- پنما↕Δ
- ساموا‡↕Δ
- سان مارينو
- سيشل‡Δ
- سنغافورة†
- سانت كيتس ونڤيسΔ
- سانت لوشيا↕Δ
- سان مارتن
- سانت ڤنسنت والگرنادينز‡Δ
- سويسرا†
- [تايوان‡] ليست ضمن قائم هينز
- تونگاΔ
- هجرس وكايكوس Δ
- [المملكة المتحدة†] ليست ضمن قائمة هينز
- ڤانواتوΔ
;">{{{2
حالات غير إعتيادية
ملاذات ضريبية سابقة
- بيروت، لبنان
- ليبريا
- طنجة، المغرب
- بعض جزر الهادي
الأثر المالي
رأس المال الموجود في الخارج
| الأفراد المالكون للأصول المالية (مليون$) |
صافي السيولة الإجمالية worth (تريليون$) |
منها في الخارج (تريليون$) |
|---|---|---|
| أكثر 30 | $16.7 | $9.8 |
| 5 إلى 30 | $10.7 | $5.1 |
| 1 إلى 5 | $17.4 | $4.7 |
| أكثر من 1 | $44.8 | $19.6 |
| أقل من 1 | $10.3 | $1.0 |
| الإجمالي | $55.1 | $20.6 |
العائدات الضريبية المفقودة
ملصق صادر عن هيئة الضرائب البريطانية للقاءة التهرب الضريبي غير القانوني في الخارج.
دوافع الملاذات الضريبية
تضخم ن.م.إ. للفرد
Nobel Prize-winning economist Paul Krugman called the 2015 restatement of Ireland's national accounts, as a result of the Q1 2015 restructuring of Apple's BEPS tools in Ireland, "leprechaun economics", due to the extreme levels of distortion that BEPS tools were having on Irish GDP/GNP. In February 2017, Ireland replaced GDP/GNP with "Modified GNI".
| صندوق النقد الدولي (2017) ن.م.إ. للفرد | World Bank (2016) GDP-per-capita | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
أهمية الحوكمة
فوائد الملاذات الضريبية
الولايات المتحدة باعتبارها أكبر المستفيدين
U.S. multinationals book over half of their non-U.S. profits in tax havens by using BEPS tools (2016 BEA).
المروجون للنموالعالمي
Joel Slemrod testifying to the President's Advisory Panel for Federal Tax Reform (2005). Slemrod rejected Hines, Desai, and Dharmapala's observations, that tax havens might support global economic growth, instead calling tax havens parasitic.
المنهجية
الإقامة الشخصية
الإقامة المؤسسية
الأصول المالية
التجارة وأنشطة الأعمال الأخرى
الوسطاء الماليون
حاملوالأسهم المجهولين
السيطرة على الأموال والصرف
تطورات مختلفة
التشريع الأمريكي
تقرير شبكة العدالة الضريبية 2012
تسريب البيانات المصرفية 2013
فضيحة ليختنشتاين المصرفية
الشتريع الألماني
القائمة السوداء لمجموعة 20
القائمة السوداء للاتحاد الأوروپي
معيار التقارير الشائع
التاريخ
أبحاث هامة حول الملاذات الضريبية
| الترتيب | البحث | الدورية | المجلد-العدد-الصفحة | المؤلف | السنة |
|---|---|---|---|---|---|
| 1‡ | Fiscal Paradise: Foreign tax havens and American Business | The Quarterly Journal of Economics | 109 (1) 149-182 | James R. Hines Jr., Eric Rice | 1994 |
| 2‡ | The demand for tax haven operations | Journal of Public Economics | 90 (3) 513-531 | Mihir A. Desai, C Fritz Foley, James R. Hines Jr. | 2006 |
| 3‡ | Which countries become tax havens? | Journal of Public Economics | 93 (9-10) 1058-1068 | Dhammika Dharmapala, James R. Hines Jr. | 2009 |
| 4‡ | The Missing Wealth of Nations: Are Europe and the U.S. net Debtors or net Creditors? | The Quarterly Journal of Economics | 128 (3) 1321-1364 | Gabriel Zucman | 2013 |
| 5‡ | Tax competition with parasitic tax havens | Journal of Public Economics | 93 (11-12) 1261-1270 | Joel Slemrod, John D. Wilson | 2006 |
| 6 | What problems and opportunities are created by tax havens? | Oxford Review of Economic Policy | 24 (4) 661-679 | Dhammika Dharmapala, James R. Hines Jr. | 2008 |
| 7 | In praise of tax havens: International tax planning | European Economic Review | 54 (1) 82-95 | Qing Hong, Michael Smart | 2010 |
| 8‡ | End of bank secrecy: An Evaluation of the G20 tax haven crackdown | American Economic Journal | 6 (1) 65-91 | Niels Johannesen, Gabriel Zucman | 2014 |
| 9‡ | Taxing across borders: Tracking wealth and corporate profits | Journal of Economic Perspectives | 28 (4) 121-148 | Gabriel Zucman | 2014 |
| 10‡ | Treasure Islands | Journal of Economic Perspectives | 24 (4) 103-26 | James R. Hines Jr. | 2010 |
انظر أيضاً
- حماية الأصول
- Association for the Taxation of Financial Transactions and for Citizens' Action
- سرية المصارف
- Conduit and Sink OFCs
- Corporate haven
- Corporate inversion
- Flag of convenience
- قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية
- ميناء حر
- منطقة اقتصدية حرة
- Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes
- شركة أعمال دولية
- International taxation
- أيرلندا كملاذ ضريبي
- List of foundations established in Vaduz
- List of countries by tax rates
- تسريبات لوكسمبورگ
- بنك وراء البحار
- شركة وراء البحار
- مركز مالي وراء البحار
- صندوق وراء البحار
- پنما كملاذ ضريبي
- أوراق پنما
- أوراق الجنة
- Pirate haven
- Tax noncompliance
- Tax exile
- Tax exporting
- شبكة العدالة الضريبية
- Tax shelter
- الولايات المتحدة كملاذ ضريبي
- Vulture fund
الهوامش
- ^ The final report by tbe Council of Economic Advisors on the economic theory underpinning the TCJA, also used other tax papers from Hines, and also referenced Mihir A. Deasi and Dhammika Dharmapala's work, two of Hines' co-authors in tax haven research
-
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةITEP
المصادر
- ^ "الملاذات.. جنة التهرب الضريبي". الجزيرة نت. 2014-06-29. Retrieved 2019-01-04.
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةrespec -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةCRS2 - ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةh1 -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةITEP -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةgbz - ^ James S. Henry (2012) - www.taxjustice.net
- ^ PPP (current international $)", World Development Indicators database, World Bank. Database updated on 1 July 2017. Accessed on 2 July 2017.
- ^ "World Bank, International Comparison Program database". Retrieved 10 April 2018.
-
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةzucwright -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةjapantimes - ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةslemrod -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةh3 -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةdesai -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةdhar -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةmissing profits -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةdhh -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةpraise -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةZucman
قراءات إضافية
- خطة هامة
(with at least 300 citations on Google Scholar)
- Raymond W. Baker (2005). Capitalism's Achilles' Heel: Dirty Money, and How to Renew the Free-Market System. John Wiley & Sons. ISBN ..
- Ronen Palan; Richard Murphy; Christian Chavagneux (2009). Tax Havens: How Globalization Really Works. Cornell University Press. ISBN .
- Nicholas Shaxson (2011). Treasure Islands: Uncovering the Damage of Offshore Banking and Tax Havens. Palgrave Macmillan. ISBN .
- Jane G. Gravelle (2015). (PDF). Congressional Research Service. ISBN .
- Gabriel Zucman (2016). The Hidden Wealth of Nations: The Scourge of Tax Havens. University of Chicago Press. ISBN .
- منطقات مختلفة
- Foremny, D., & Von Hagen, J. (2012). Fiscal federalism in times of crisis, CEPR Discussion Papers 9154, C.E.P.R. Discussion Papers.
- Henry, James S. (October 2003). The Blood Bankers: Tales from the Global Underground Economy. New York, NY: Four Walls Eight Windows. ISBN .
- Morriss, Andrew P. (2010). Offshore Financial Centers and Regulatory Competition. Washington: The AEI Press. ISBN .
- Scevola, Carlo; Sneiderova, Karina (January 2010). Offshore Jurisdictions Guide. Geneva, Switzerland: CS&P Fiduciaire. ISBN .
- From the International Consortium of Investigative Journalists:
- New Bank Leak Shows How Rich Exploit Tax Haven Loopholes (2014-07-08)
- Hidden in Plain Sight: New York Just Another Island Haven (2014-07-03)
- Sun and Shadows: How an Island Paradise Became a Haven for Money (2014-06-09)
- Leaked Records Reveal Offshore Holdings of China’s Elite (2014-01-21)
- Secret Files Expose Offshore’s Global Impact (2013-04-03)
- Alan Rusbridger (27 October 2016). Panama: The Hidden Trillions (part 1 of 2), The New York Review of Books
وصلات خارجية
ابحث عن ملاذ ضريبي في
قاموس الفهم.
قاموس الفهم.
- International Financial Centres Forum (IFC Forum)
- IMF – Offshore Banking and Financial Centers
- Offshore Financial Centers – IMF Background Paper
- Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, OECD
- Global Financial Integrity
- Task Force on Financial Integrity & Economic Development
- An OECD Proposal To Eliminate Tax Competition Would Mean Higher Taxes and Less Privacy – Heritage Foundation: Washington D.C.
- The Economic Case for Tax Havens
- "Why tax havens are a blessing" – the Cato Institute
- "Profiting from corruption: The role and responsibility of financial institutions" – U4 Anti-Corruption Resource Centre
- Tax Havens • Explained With Maps (Documentary)
