مركز مالي أوفشور
أحد أوجه |
|---|
|
السياسات
Government revenue
Non-tax revenue قانون • فئة ضريبية • Tax rate اعفاء • ائتمان • Deduction Tax shift • Tax cut • Tax holiday ميزة ضريبية • Tax incentive اصلاح ضريبي • Tax harmonization ازدواج ضريبي Tax, tariff and trade |
|
الاقتصاد
Price effect • Excess burden
Tax incidence Laffer curve • الضريبة المثلى |
|
التحصيل
Revenue service • Revenue stamp
تقدير ضريبي • Taxable income Tax lien • Tax refund • Tax shield Tax residence • Tax preparation Tax investigation • مقاومة ضريبية التجنب والتهرب ملجأ ضريبي • Tax haven Private tax collection • Tax farming تهريب • السوق السوداء |
|
التوزيع
Tax rate
Progressive • Regressive • Flat Proportional • Negative (income) |
|
الأنواع
Direct • غير المباشرة • •
Capital gains • الاستهلاك Dividend • Excise • Gift • Gross receipts • الدخل الميراث • Land value Payroll • • العقارية مبيعات • الخطيئة • تمغة • Turnover القيمة المضافة Corporate profit • Excess profits Windfall profits |
|
ضريبة عالمية و تجارية
جمارك • Duty
تعريفة (استيراد • تصدير) • حرب تعريفات تجارة حرة • منطقة تجارة حرة حلف تجاري • Tax equalization معاهدة ضريبية |
|
حسب البلد
معدلات الضرائب حول العالم
الدخل الضريبي كـ%ن‌م‌إ أستراليا • بريطانيا • كندا الصين • فرنسا • ألمانيا الهند • New Zealand الولايات المتحدة |
المركز المالي الدولي، دبلن، آيرلندا. تعتبر أيرلندا على قائمة المراكز المالية أوفشور، وأكبر ملاذ ضريبي عالمي، وثالث أكبر مركز صرافة أوفشور في العالم.
مركز مالي أوفشور Offshore Financial Centre (اختصاراً OFC)، يعهد على أنه البلد أوالولاية القانونية التي توفر الخدمات المالية لغير المقيمين على نطاق لا يتناسب مع حجم وتمويل اقتصادها المحلي. لا يشير "الأوفشور" إلى مسقط المركز المالي الأوفشور (الكثير من المراكز المالية الأفشور التابعة لصندوق النقد الدولي-منتديات الاستقرار المالي مثل لوكسمبورگ وهونگ كونگ، تقع "أونشور" (داخل الحدود))، لكن بالنظر لحقيقة حتى أكبر مستخدمي المراكز المالية الأوفشور ليسوا مقيمين (أي يعتبروا من "خارج الحدود"). يُدرج صندوق النقد الدولي المراكز المالية الأفشور على أنها مراكز مالية من الدرجة الثالثة، وراء المراكز المالية الدولية والمراكز الدولية الاقليمية؛ وهناك مراكز مالية ما بينهما (مثل سنغافورة التي تعتبر مركز مالي اقليمي ومركز مالي أوفشور).
أوگلاند هاوس، جزر كايمان. الكاريبي، ويضم جزر كايمان، الجزر العذراء البريطانية وبرمودا، بها الكثير من المراكز المالية الأوفشور الكبرى، وتعتبر ثاني ملاذ ضريبي عالمي، وأكبر مركز صرافة مالية أوفشور.
أثناء الفترة أبريل-يونيو2000، نشر منتدى الاستقرار المالي-صندوق النقد الدولي أول قائمة من 42-46 مركز مالي أوفشور باستخدام منهجية نوعية. في أبريل 2007، نشر صندوق النقد الدولي قائمة كمية منقحة من 22 مركز مالي أوفشور، وفي يونيو2018، نُشرت قائمة كمية منخقة أخرى منثمانية مراكز مالية أوفشور كبرى، المسئولة عن 85% من التدفق المالي الأوفشور (والتي تضم أيرلندا، الكاريبي، لوكسمبورگ، سنغافورة، هونگ كونگ، وهولندا). التخلص من القيود على العملة ورأس المال، كانت الدافع المبكر لتأسيس واستخدام الكثير من المراكز المالية الأوفشور في الستينيات والسبعينيات، ومنذ الثمانينيات أصبحت الأنظمة الضريبية و/أوالتنظيمية هي السبب الرئيسي لاستخدام المراكز المالية الأوفشور. منذ عام 2000، تقدم مبادرات صندوق النقد الدولي-منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية-مجموعة العمل المالي على المعايير المشهجرة، الامتثال التنظيمي، والشفافية المصرفية، قد أضعف إلى حد كبير جاذبية تنظيم المراكز المالية أوفشور. الآن، يعتبر الأكاديميون أنشطة المراكز المالية أوفشور مرادفاً للملاذات الضريبية، مع الهجريز بشكل خاص على أدوات تآكل القاعدة وتحويل الأرباح لتخطيط الضرائب على الشركات، الحياد الضريبي آليات هيكلة الأصول، وصرافة الظل/توريق الأصول.
المقر الرئيسي لبنك سپوركيس، لوكسمبورگ. تعتبر لوكسمبورگ ثاني أكبر صندوق مالي أوفشور، وسادس أكبر ملاذ ضريبي في العالم، وثاني أكبر مركز صرافة ظل أوفشور.
تعريفات
بورصة سنغافورة، مركز SGX، سنغافورة. سنغافورة هي خامس أكبر مركز مالي أوفشور وثالث أكبر ملاذ ضريبي عالمي.
بورصة هولندا، أمستردام، هولندا. هولندا هي أكبر مركز مالي أوفشور، وخامس أكبر ملاذ ضريبي عالمين ورابع أكبر مركز مالي أوفشور لصرافة الظل.
الارتباط بالملاذات الضريبية
جيمس ر. هينز الأصغر يدلي بشهادته أمام اللجنة المالية بمجلس الشيوخ حول ضرائب الشركات في 2016. يعتبر هينز من أكثر الأكاديميين المستشهد بأبحاثهم حول الملاذات الضريبية؛ وبحثه الذي نشره عام 1994 بعنوان درس هينز-رايس|بحث هينز-رايس، من أكثر الأبحاث المستشهد بها في جميع أبحاث الملاذات الضريبية، واعتمد عليه مجلس المستشارين الاقتصاديين في أكتوبر 2017 عند الدعوة لتخفيض ضريبة الشركات المقترح بموجب قانون خفض الضرائب والوظائف.
مراكز الإغراق
Uncovering Offshore Financial Centers: CORPNET's network of connections between countries splitting into Conduit OFCs and Sink OFCs.
List of Sink OFCs ordered by scale (showing U.K. dependencies)
قوائم المراكز المالية الأوفشور
قائمة FSF–IMF 2000
<div style="-moz-column-count:
مجموعة صندوق النقد الدويل 1 *
- گـِرنسي
- هونگ كونگ
- أيرلندا
- جزيرة مان
- جرزي
- لوكسمبورگ
- سنغافورة
- سيوسرا
Iمجموعة صندوق النقد الدولي 2*
- أندورا
- البحرين
- باربادوس
- برمودا
- جبل طارق
- مكاو
- ماليزيا (لابوان)
- مالطا
- موناكو
مجموعة صندوق النقد الدولي 3*
- أنگويلا
- أنتيگا وبربودا
- أروبا
- البهاما
- بليز
- الجزر العذراء البريطانية
- جزر كايمان
- جزر كوك
- كوستا ريكا
- قبرص
- الدومنيكا‡
- گرينادا‡
- لبنان
- ليختنشتاين
- جزر مارشال
- موريشيوس
- مونتسرات‡
- ناورو
- الأنتيل الهولندية
- نيووِيْ
- پما
- پالاو‡
- ساموا
- سيشل
- سانت كيتس ونڤيس
- سانت لوشيا
- سانت ڤنسنت والگرنادينز
- جزر هجرس وكايكوس
- ڤانواتو
- -webkit-column-count
مجموعة صندوق النقد الدويل 1 *
- گـِرنسي
- هونگ كونگ
- أيرلندا
- جزيرة مان
- جرزي
- لوكسمبورگ
- سنغافورة
- سيوسرا
Iمجموعة صندوق النقد الدولي 2*
- أندورا
- البحرين
- باربادوس
- برمودا
- جبل طارق
- مكاو
- ماليزيا (لابوان)
- مالطا
- موناكو
مجموعة صندوق النقد الدولي 3*
- أنگويلا
- أنتيگا وبربودا
- أروبا
- البهاما
- بليز
- الجزر العذراء البريطانية
- جزر كايمان
- جزر كوك
- كوستا ريكا
- قبرص
- الدومنيكا‡
- گرينادا‡
- لبنان
- ليختنشتاين
- جزر مارشال
- موريشيوس
- مونتسرات‡
- ناورو
- الأنتيل الهولندية
- نيووِيْ
- پما
- پالاو‡
- ساموا
- سيشل
- سانت كيتس ونڤيس
- سانت لوشيا
- سانت ڤنسنت والگرنادينز
- جزر هجرس وكايكوس
- ڤانواتو
- column-count
مجموعة صندوق النقد الدويل 1 *
- گـِرنسي
- هونگ كونگ
- أيرلندا
- جزيرة مان
- جرزي
- لوكسمبورگ
- سنغافورة
- سيوسرا
Iمجموعة صندوق النقد الدولي 2*
- أندورا
- البحرين
- باربادوس
- برمودا
- جبل طارق
- مكاو
- ماليزيا (لابوان)
- مالطا
- موناكو
مجموعة صندوق النقد الدولي 3*
- أنگويلا
- أنتيگا وبربودا
- أروبا
- البهاما
- بليز
- الجزر العذراء البريطانية
- جزر كايمان
- جزر كوك
- كوستا ريكا
- قبرص
- الدومنيكا‡
- گرينادا‡
- لبنان
- ليختنشتاين
- جزر مارشال
- موريشيوس
- مونتسرات‡
- ناورو
- الأنتيل الهولندية
- نيووِيْ
- پما
- پالاو‡
- ساموا
- سيشل
- سانت كيتس ونڤيس
- سانت لوشيا
- سانت ڤنسنت والگرنادينز
- جزر هجرس وكايكوس
- ڤانواتو
;">{{{2
قائمة صندوق النقد الدولي 2007
<div style="-moz-column-count:
- البهاما†
- البحرين†
- باربادوس†
- برمود† (Topعشرة Sink OFC)
- جزر كايمان† (Topعشرة Sink OFC)
- قبرص† (Topعشرة Sink OFC)
- گـِرنسي†
- هونگ كونگ† (Topعشرة Sink OFC)
- أيرلندا† (Topخمسة Conduit OFC)
- جزيرة مان†
- جرزي† (Topعشرة Sink OFC)
- لاتڤيا
- لوكسمبورگ† (Topعشرة Sink OFC)
- مالطا† (Topعشرة Sink OFC)
- موريشيوس† (Topعشرة Sink OFC)
- هولندا† (Topخمسة Conduit OFC)
- Panama†
- سنغافورة† (Topخمسة Conduit OFC)
- سويسرا† (Topخمسة Conduit OFC)
- المملكة المتحدة (Topخمسة Conduit OFC)
- أوروگواي
- ڤانواتو†
- -webkit-column-count
- البهاما†
- البحرين†
- باربادوس†
- برمود† (Topعشرة Sink OFC)
- جزر كايمان† (Topعشرة Sink OFC)
- قبرص† (Topعشرة Sink OFC)
- گـِرنسي†
- هونگ كونگ† (Topعشرة Sink OFC)
- أيرلندا† (Topخمسة Conduit OFC)
- جزيرة مان†
- جرزي† (Topعشرة Sink OFC)
- لاتڤيا
- لوكسمبورگ† (Topعشرة Sink OFC)
- مالطا† (Topعشرة Sink OFC)
- موريشيوس† (Topعشرة Sink OFC)
- هولندا† (Topخمسة Conduit OFC)
- Panama†
- سنغافورة† (Topخمسة Conduit OFC)
- سويسرا† (Topخمسة Conduit OFC)
- المملكة المتحدة (Topخمسة Conduit OFC)
- أوروگواي
- ڤانواتو†
- column-count
- البهاما†
- البحرين†
- باربادوس†
- برمود† (Topعشرة Sink OFC)
- جزر كايمان† (Topعشرة Sink OFC)
- قبرص† (Topعشرة Sink OFC)
- گـِرنسي†
- هونگ كونگ† (Topعشرة Sink OFC)
- أيرلندا† (Topخمسة Conduit OFC)
- جزيرة مان†
- جرزي† (Topعشرة Sink OFC)
- لاتڤيا
- لوكسمبورگ† (Topعشرة Sink OFC)
- مالطا† (Topعشرة Sink OFC)
- موريشيوس† (Topعشرة Sink OFC)
- هولندا† (Topخمسة Conduit OFC)
- Panama†
- سنغافورة† (Topخمسة Conduit OFC)
- سويسرا† (Topخمسة Conduit OFC)
- المملكة المتحدة (Topخمسة Conduit OFC)
- أوروگواي
- ڤانواتو†
;">{{{2
قائمة صندوق النقد الدولي 2018
المركز المالي الدولي، هونگ كونگ. هونگ كونگ هي ثالث أكبر مركز إغراق أوفشور، وثامن أكبر ملاذ ضريبي عالمي.
| IMF Major OFC (alphabetical) |
Conduit Sink OFC Ranking |
Global Tax Haven BEPS Ranking |
Global Shadow Bank OFI Ranking |
|---|---|---|---|
| Bermuda† | Topخمسة Sink OFC | 9 | n.a. |
| British Virgin Islands | Topخمسة Sink OFC | 2 | n.a. |
| جزر كايمان† | Topعشرة Sink OFC | 2 | 1 |
| هونگ كونگ† | Topخمسة Sink OFC | 8 | 5 |
| أيرلندا† | Topخمسة Conduit OFC | 1 | 3 |
| لوكسمبورگ† | Topخمسة Sink OFC | 6 | 2 |
| هولندا† | Topخمسة Conduit OFC | 5 | 4 |
| سنغافورة† | Topخمسة Conduit OFC | 3 | 8 |
الحملة التنظيمية
HM Revenue and Customs offshore evasion poster, February 2014
الهجريز على الضرائب
EU Commission's outline of Apple's hybrid–double Irish BEPS tax structure in Ireland, that used two branches inside a single company based on private rulings from the Irish Revenue Commissioners in 1991 and 2007.
| Zucman الملاذ الضريبي |
Rank by Profit Shifted |
Corporate Profits ($bn) |
Of Which: Local ($bn) |
Of Which: Foreign ($bn) |
Profits Shifted ($bn) |
Effective Tax Rate (%) |
Corp. Tax Gain/Loss (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| أيرلندا*†Δ⹋ | 1 | 174 | 58 | 116 | -106 | 4% | 58% |
| الكاريبي*‡Δ⹋ | 2 | 102 | 4 | 98 | -97 | 2% | 100% |
| سنغافورة*†Δ⹋ | 3 | 120 | 30 | 90 | -70 | 8% | 41% |
| سويسرا*†Δ | 4 | 95 | 35 | 60 | -58 | 21% | 20% |
| هولندا*†Δ⹋ | 5 | 195 | 106 | 89 | -57 | 10% | 32% |
| لوكسمبورگ*Δ⹋ | 6 | 91 | 40 | 51 | -47 | 3% | 50% |
| پورتوريكو | 7 | 53 | 10 | 43 | -42 | 3% | 79% |
| هونگ كونگ*‡Δ⹋ | 8 | 95 | 45 | 50 | -39 | 18% | 33% |
| برمودا*‡Δ⹋ | 9 | 25 | 1 | 25 | -24 | 0% | n.a |
| بلجيكا | 10 | 80 | 48 | 32 | -13 | 19% | 16% |
| مالطاΔ | 11 | 14 | 1 | 13 | -12 | 5% | 90% |
| أخرى | 12 | -51 |
صرافة وتوريق الظل
Banking secrecy in Switzerland is federally protected by the Banking Law of 1934.
صرافة الظل
| Location | الأصول المالية المصرفية (% من ن.م.إ.) |
OFI أصول (بنك الظل) (% من ن.م.إ.) |
Insurace & Pension Financial Assets (% of GDP) |
الأصول المالية العامة (% من ن.م.إ.) |
الأصول المالية للبنك المركزي (% من ن.م.إ.) |
إجمالي الأصول المالية (% من ن.م.إ.) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| جزر كايمان | 34,171 | 211,844 | 1,900 | 21 | 5 | 247,941 |
| لوكسمبورگ | 1,414 | 24,675 | 342 | 371 | 26,803 | |
| أيرلندا | 215 | 1,333 | 142 | 31 | 31 | 1,751 |
| هولندا | 319 | 855 | 263 | 42 | 1,480 | |
| هونگ كونگ | 829 | 77 | 134 | 2 | 145 | 1,188 |
| المملكة المتحدة | 591 | 309 | 211 | 27 | 1,138 | |
| سويسرا | 376 | 283 | 205 | 113 | 977 | |
| سنغافورة | 613 | 99 | 140 | 89 | 942 |
التوريق
الدفاع عن المراكز المالية الأوفشور
هيكلة المراكز المالية الأوفشور
الهيكلة القانونية
Hong Kong is frequently a financial center for corporate structuring.
تسجيلات السفن والطائرات
Commercial ships register in Central American states to avoid scrutiny from foreign countries. Pictured: a large carrier ship docking in Panama.
التأمين
هياكل الاستثمار الجمعي
جزر كايمان من الأسواق الرائدة للتمويل الأوفشور.
الصرافة
البنك الأفشور، هوبنك يقع خارج البلد التي يقيم فيها المودع، عادة ما تكون ذات تشريعي ضريبي منخفض (أوملاذ ضريبي) مما يحقق مزايا مالية وقانونية.
انظر أيضاً
- مركز مالي
- أوراق پنما
- أوراق الجنة
- أيرلندا كملاذ ضريبي
- الولايات المتحدة كملاذ ضريبي
الهوامش
- ^ This is the IMF 2007 definition, however, it is almost identical to the general academic definition, and the other FSF–IMF–definitions of an OFC, see نطقب:Slink.
- ^ It is common to see lists of "Offshore Financial Centres" that are a subset of the FSF–IMF OFC list, restricted to the locations that are small islands (e.g. Jersey, Bermuda, Gurnsey etc.)
-
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةIMF2007 - ^ Mainly the Cayman Islands, Bermuda, and the British Virgin Islands
-
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةofcx - ^ Ta-neutral is a term that OFCs use to describe legal structures where the OFC does not levy any taxes, duties or VAT on fund flows into, during, or exiting (e.g. no withholding taxes) the vehicle. Major examples being the Irish Qualifying investor alternative investment fund (QIAIF), and the Cayman Islands SPC.
- ^ Does not provide the Financial Stability Forum with sufficient economic data to be included in their tables of OFIs
-
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةOFI - ^ A flaw in the FSF report is that they use Irish GDP, instead of Irish GNI*, as Irish GDP is overstated by circa 60%
المصادر
-
^ "Ireland is the world's biggest corporate 'tax haven', say academics". Irish Times. 13 June 2018.
New Gabriel Zucman study claims State shelters more multinational profits than the entire Caribbean
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةz1 - ^ "Financial Stability Board 2017 Report: The largest shadow banking centres". Irish Independent.ستة March 2018.
- ^ Ahmed Zoromé (1 April 2007). "Concept of Offshore Financial Centers: In Search of an Operational Definition" (PDF). International Monetary Fund.
IMF Working Paper 07/87
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةimfx -
^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةmissing profits - ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةrespec -
^ "TAX CUTS AND JOBS ACT OF 2017 Corporate Tax Reform and Wages: Theory and Evidence" (PDF). Council of Economic Advisors. 17 October 2017.
[In the Whitehouse advocating for the TCJA] Applying Hines and Rice’s (1994) findings to a statutory corporate rate reduction of 15 percentage points (from 35 to 20 percent) suggests that reduced profit shifting would result in more than $140 billion of repatriated profit based on 2016 numbers.
- ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةxx - ^ خطأ استشهاد: وسم
<ref>غير سليم؛ لا نص تم توفيره للمراجع المسماةFSF1 - ^ "European Commission - PRESS RELEASES - Press release - State aid: Ireland gave illegal tax benefits to Apple worth up to €13 billion". europa.eu. 30 August 2016. Retrieved 14 November 2016.
وصلات خارجية
- Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, OECD
- survey on offshore financial centres
- IMF's 2000 report on OFCs
- Lax Little Islands by David Cay Johnston, The Nation, May 13, 2009
- Tax Justice Network
- Oxfam Corporate Tax Avoidance Portal
