استرداد الضريبة

استرداد الضريبة أوالخصم الضريبي هومبلغ يُردّ إلى دافع الضريبة عندما تكون الضرائب المدفوعة أكثر من الضريبة المستحقة.

حسب البلد

الولايات المتحدة الأمريكية

وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية، فإن 77% من الكشوف الضريبية المقدَّمة في 2004 أسفرت عن شيك استرداد، وبلغ متوسط شيك الاسترداد 2100 دولار. في عام 2011، كان متوسط استرداد الضريبة 2913 دولارًا. وبالنسبة للسنة الضريبية لعام 2017، كان متوسط استرداد الأموال 2035 دولارًا، وكان أقل بنسبة 8% في عام 2018 إذ بلغ 1865 دولارًا، ما يعكس التحسن التي أحدثته التغييرات الجذرية على قانون الضرائب المفروض منذ 30 عامًا. قد يختار دافعوالضرائب إيداع أموالهم المستردة مباشرة في حسابهم المصرفي، أوإرسال شيك لهم عبر البريد، أوتطبيق أموالهم المستردة على ضريبة الدخل للعام التالي. اعتبارًا من عام 2006، يجوز لمقدّمي الكشوف الضريبية تقسيم أموالهم المستردة من الضرائب بإيداع مباشر في ثلاثة حسابات منفصلة تابعة لثلاث مؤسسات مالية مختلفة. وقد أعطى هذا لدافعي الضرائب فرصة لادخار بعض من أموالهم المستردة وإنفاقها (بدلًا من إنفاق أموالهم المستردة فقط). في جميع عام، يستردّ عدد من دافعي الضرائب الأمريكيين في جميع أنحاء البلاد مبالغ من ضرائبهم المدفوعة حتى لوكانوا غير مدينين بضريبة الدخل، إذ يرجع ذلك إلى حجب الحسابات وائتمان ضريبة الدخل المكتسب. لأن اقتطاع الضرائب يُحسب على أساس سنوي، فإن الفرد الذي انخرط لتوّه في ميدان العمل أوكان عاطلًا عن العمل لفترة طويلة من الزمن سيترتّب عليه ضريبة مقتطعة أكبر من المستحقة. تُعدّ قروض ترقب الاسترداد وسيلةً شائعة لاسترداد الضريبة مبكرًا، ولكن على حساب الرسوم المرتفعة التي يمكن حتى تصل إلى أكثر من 200% من الفوائد السنوية. في تسعينيات القرن الماضي، استغرقت عمليات الاسترداد فترة وصلت إلى اثني عشر أسبوعًا لتعود الأموال إلى دافعي الضرائب؛ لكن متوسط المدة لعملية الاسترداد الآن هوستة أسابيع، وفي الكشوف المقدّمة إلكترونيًا تستغرق مدة استرداد الأموال ثلاثة أسابيع.

يعتقد بعض الناس حتى استرداد مبلغ كبير من الضريبة أوالاقتطاع الدقيق على مدار العام كلاهما أمر غير مرغوب فيه على حد سواء، إذ تمثل الضريبة المستردة الكبيرة قرضًا تردّه الحكومة من دون فوائد. على النحوالأمثل، يجب حتى ينتج عن الكشف دفعة مستحقة تقل عن المبلغ الذي قد يتسبب في فرض غرامة جزائية، وهي 100% من ضريبة العام السابق (110% للأفراد ذوي الدخل المرتفع)، أو90% من ضريبة السنة الحالية، أو1000 دولار للأفراد الذين لديهم اقتطاع مباشر ولا يدفعون الضريبة المقدّرة. لتقليل مبلغ الضريبة المستردة الذي يجب حتى يستلمه دافعوالضرائب، يمكنهم اللجوء إلى واحدة أوأكثر من الطرق التالية:

ضبط مبلغ الضريبة الذي تقتطعه الحكومة الفيدرالية من شيك الراتب. يوصَى دافعوالضرائب بالقيام بذلك في الحالات التي تظل فيها تعديلاتهم على الدخل والإعفاءات والخصومات ثابتة نسبيًا من عام لآخر، وإذا كانت الحكومة مطالَبة باستمرار برد مبالغ كبيرة.

في حالة الأشخاص المعفيين تمامًا من ضرائب الولاية، يمكنهم التحقق من هيئة ضريبة ولج الولاية الخاصة بهم لفهم ما إذا كانت هناك استمارة مناسبة يمكن ملؤها وتقديمها لإعفائهم من اقتطاع الدولة

التحقق من معدلات الضريبة وعتبات الدخل الإجمالي المعدّلة (ينطبق إذا كان دافعوالضرائب يحومون بالقرب من الحد الأدنى لشرائح ضريبية معينة وأُجريت تغييرات على العتبات و/ أومعدلات الضريبة)

الاستفادة من خصم النفقات الطبية (تنطبق على النفقات الطبية المفروضة الآن على السنوات الضريبية بدءًا من عام 2013)

تعظيم المبلغ المسموح بادّخاره من دون ضرائب للتقاعد

ومع ذلك، يستخدم بعض الأشخاص أموال الضريبة المستردة مثل «خطة ادّخار» بسيطة لاسترداد الأموال جميع عام (على الرغم من أنها أموال فائضة دفعوها في وقت سابق من العام). هناك حجة أخرى مفادها أنه من الأفضل حتى تستردّ مالًا على حتى تكون مدينًا به، لأنه في الحالة الثانية قد يجد المرء نفسه من دون مال كاف لسداد المبلغ اللازم. عند ملء الاستمارة دبليو-4 بشكل سليم، يفترض أن تقتطع الاستمارة مبلغ الضريبة السليم تقريبًا لتجنب حدوث عملية استرداد أومبلغ مستحق، على افتراض حتى استمارة دبليو-4 مُلئت في بداية السنة الضريبية.

احتوى القانون الفيدرالي الأمريكي الموقَّع في عام 1996 حكمًا يلزم الحكومة الفيدرالية بتسديد المدفوعات الإلكترونية بحلول عام 1999. في عام 2008، اقترنت وزارة الخزانة الأمريكية مع مصرف كومريكا لتقديم بطاقة الخصم مسبقة الدفع من ماسهجرارد. تُستخدم البطاقة في سداد مدفوعات متلقّي الإعانات الفيدرالية الذين لا يملكون حسابًا مصرفيًا. إلا حتى المبالغ المستردة من الضرائب تُستثنى من المدفوعات الإلكترونية. ومع ذلك، فإن الكثير من الولايات الأمريكية ترسل المبالغ المستردة من الضرائب على شكل بطاقات خصم مسبقة الدفع إلى الأشخاص الذين ليس لديهم حسابات مصرفية.

نيوزلندا

في نيوزيلندا، يخصم صاحب العمل ضريبة الدخل بموجب نظام الضرائب PAYE (ادفع كما تكسب). تُجمع هذه المعلومات وتُحفظ لدى إدارة الإيرادات الداخلية (نيوزيلندا) (IRD) ولا تُعالج تلقائيًا. ومع ذلك، يمكن للأفراد العاملين طلب ملخص للأجر المكتسب لفهم ما إذا كانوا قد دفعوا مبالغ زائدة أودفعوا ضرائب أقل عن جميع سنة مالية معينة. للمطالبة باسترداد الضريبة، يجب تقديم ملخص للضريبة الشخصية؛ يمكن القيام بذلك من خلال التعامل مع إدارة الإيرادات الداخلية مباشرة أومن خلال وكيل الضرائب. إذا طُلب ملخص للضريبة الشخصية وكانت الضريبة مستحقة في هذه الحالة، ينتج عن ذلك دين، لذلك تُعدّ الحسابات السليمة قبل هذا الطلب مهمة، وتقدَّم هذه الخدمات الأساسية عن طريق طرف ثالث هم وكلاء الضرائب. يتمتع وكلاء الضرائب في نيوزيلندا بالتنظيم الذاتي إلى حد كبير، إذ تقدم جمعية الضرائب عبر الإنترنت في نيوزيلندا (OTANZ) الإرشادات والقواعد الناظمة لأكبر أربع وكالات لرد الضرائب في نيوزيلندا والتي تخدم معظم السوق لاسترداد الضرائب الشخصية.

الهند

في الهند، هناك حكم لاسترداد الضريبة الزائدة مع الفائدة. للمطالبة باسترداد الأموال، يتعين على الشخص تقديم كشف لضريبة الدخل في غضون فترة محددة. ومع ذلك، بموجب المادتين 237 و119 (2) (ب) من قانون ضريبة الدخل، يتمتع رئيس المفوضين أومفوض ضريبة الدخل بصلاحية التغاضي عن التأخير في المطالبة باسترداد المبلغ.

توجد أحكام برد الرسوم في الضرائب غير المباشرة. في المادة 11 ب من قانون الإنتاج المركزي، 1944 والذي ينطبق أيضًا في حالات ضريبة الخدمة (قانون المالية، 1994).

المملكة المتحدة

في المملكة المتحدة، يخصم صاحب العمل ضريبة الدخل بموجب نظام الضرائب PAYE (ادفع كما تكسب) عبر هيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك (HMRC). تعالَج بعض المبالغ المستردة -مثل تلك المستردة بسبب تغيير الرموز الضريبية أوالظروف المماثلة- تلقائيًا عن طريق استمارة بّي800. ينتج في بعض الأحيان عن تغيّر الظروف، مثل تغيير الوظيفة أوالحصول على وظيفة ثانية، فرضُ ضريبة زائدة يمكن المطالبة باستردادها. من الممكن أيضًا تقديم طلبات أكثر تعقيدًا بموجب جميع من PAYE وظروف التوظيف الذاتي، على سبيل المثال إذا كان التوظيف في وزارة الدفاع أوخطة صناعة البناء والتشييد التي يستخدمها مقاولوتجارة البناء. في مثل هذه الحالات، يمكن أيضًا المطالبة باسترداد المبالغ من الضرائب المفروضة على مختلف المصاريف المتعلقة بالعمل لمدة تصل إلى آخر أربع سنوات ضريبية؛ تضم الأمثلة الشائعة تكاليف الإقامة (على سبيل المثال بالنسبة للعمال في الخارج الذين يبيتون قبل النقل إلى منصة حفر)، أوالطعام الذي يتم شراؤه أثناء السفر بين أماكن العمل، أوالشراء أوالاستئجار أوالمعدات المتخصصة.

أيرلندا

في جمهورية أيرلندا، يخصم صاحب العمل ضريبة الدخل بموجب نظام الضرائب PAYE (ادفع كما تكسب). إذا طبّق صاحب العمل حسومات ضريبية غير سليمة، عندئذقد يكون استرداد الضريبة مستحقًا. قد تكون المبالغ المستردة من الضرائب مستحقة أيضًا في خصومات الدخل التي تطبَّق بعد انتهاء السنة الضريبية، أوفي حالة إنهاء العمل قبل نهاية السنة، أوفي التقييم المشهجر لضرائب الزوجين. يجب المطالبة باسترداد الضريبة في غضون أربع سنوات من نهاية السنة الضريبية إذا كان التقييم يتم بموجب نظام الضرائب PAYE.

كندا

في كندا، يخصم صاحب العمل ضريبة الدخل بموجب نظام الضرائب PAYE. بالنسبة للأفراد العاملين على حسابهم الخاص أوفي الاستثمار، الذين يدينون بأكثر من 3000 دولار من صافي الضرائب في عام 2019 وواحد من العامين السابقين، يجب دفع الضرائب في سلسلة من الأقساط الفصلية (ربع سنوية) خلال السنة التي كسبوا فيها الدخل. يمكن حتى يؤدي انخفاض كبير في ولج الأفراد العاملين لحسابهم الخاص أوخصم منسي على استمارة تي دي1 إلى دفع مبالغ زائدة عن الضرائب. هؤلاء الأشخاص الذين يقدمون كشوفًا لضرائبهم عبر الإنترنت قبل الموعد النهائي في 30 أبريل يجب حتى يستردوا أموالَهم في غضون أسبوعين، بينما يمكن لأولئك الذين يقدّمون كشوفًا ورقية حتى يتسقطوا فترة أطول تصل إلىثمانية أسابيع. ستدفع وكالة الإيرادات الكندية فائدة يومية مركبة على المبالغ المستردة المتأخرة، والتي تبدأ في 31 مايوأوبعد 31 يومًا من ملء الكشف. تُدفع المبالغ المستردة عن طريق الشيك أوالإيداع المباشر الذي يُعدّ الخيار الأسرع بين الاثنين. في بعض الحالات، من الممكن تحتفظ وكالة الإيرادات الكندية بجزء من المبلغ المسترد أوكله. وتضم هذه الحالات أرصدة الضرائب المستحقة، والحجز، ووجود ديون حكومية مستحقة.

المراجع

^ FDIC: FDIC Consumer News Winter 2004/2005 نسخة محفوظة September 26, 2006, على مسقط واي باك مشين.
^ يوإس إيه توداي page 1B published April 13, 2012 "Tax refund provides cash to file bankruptcy"
↑ http://www.greenbaypressgazette.com/article/20130104/GPG03/301040162/Changes-don-t-worry-tax-preparers^{[وصلة مكسورة]}
^ https://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=161493,00.html نسخة محفوظة July 15, 2007, على مسقط واي باك مشين.
^ "Where's My Refund? - It's Quick, Easy and Secure". www.irs.gov. مؤرشف من الأصل في 29 أغسطس 2012. اطلع عليه بتاريخ 04 سبتمبر 2016.
^ "Notice 797 Possible Federal Tax Refund Due to the Earned Income Credit (EIC)" (PDF). irs.gov. Internal Revenue Service. December 2015. مؤرشف من الأصل (PDF) في 24 يوليو2019. اطلع عليه بتاريخ September 4, 2016.
^ Vohwinkle, Jeremy (June 16, 2016). "Tax Refund Anticipation Loans". thebalance.com. مؤرشف من الأصل فيعشرة أبريل 2019. اطلع عليه بتاريخ September 4, 2016.
^ "Tax Topics - Topic 152 Refund Information". www.irs.gov. مؤرشف من الأصل في 14 مايو2017. اطلع عليه بتاريخ 04 سبتمبر 2016.
^ Using your 2012 tax-year return to plan for the future Presti & Naegele Accounting Offices نسخة محفوظة 11 نوفمبر 2013 على مسقط واي باك مشين.
^ "IRS Withholding Calculator". مؤرشف من الأصل في 29 أغسطس 2012. اطلع عليه بتاريخ 14 نوفمبر 2016.
^ “Federal government chooses direct deposit and prepaid cards over mailing checks” نسخة محفوظة 2013-04-23 على مسقط واي باك مشين., BankCreditNews, 15 Apr 2013, Accessed 22 Apr 2013
^ "Whether Board should condone delay if failure to condone delay causes genuine hardship to assessee, no matter whether delay in filing return is meticulously explained or not - Held, yes" 167 TAXMAN 238 (ker.) Pala Marketing Co-operative Society Ltd. v. Union of India WP (C) No. 21977 of 2007 (N) (November 26, 2007)
^ "Tax overpayments and underpayments". مؤرشف من الأصل في 25 يوليو2019. اطلع عليه بتاريخ 24 أكتوبر 2018.
^ "Tax Refunds - Am I Due A Tax Refund?". مؤرشف من الأصل في 24 أكتوبر 2018. اطلع عليه بتاريخ 24 أكتوبر 2018.
^ "Tax refunds - Citizens Advice". مؤرشف من الأصل في 24 أكتوبر 2018. اطلع عليه بتاريخ 24 أكتوبر 2018.
^ "The Construction Industry Scheme". مؤرشف من الأصل في 24 أكتوبر 2018. اطلع عليه بتاريخ 24 أكتوبر 2018.
↑ Agency, Canada Revenue (2004-01-23). "Refunds". aem. مؤرشف من الأصل في 25 سبتمبر 2019. اطلع عليه بتاريخ 16 أبريل 2019.
^ Agency, Canada Revenue (2004-01-23). "Paying your income tax by instalments". aem. مؤرشف من الأصل في 25 سبتمبر 2019. اطلع عليه بتاريخ 16 أبريل 2019.
^ Agency, Canada Revenue (2004-01-23). "Do you have to pay tax by instalments?". aem. مؤرشف من الأصل في 25 سبتمبر 2019. اطلع عليه بتاريخ 16 أبريل 2019.