بنك وراء البحار offshore bank، هوبنك يقع خارج البلد التي يقيم فيها المودع، عادة ما تكون ذات تشريعي ضريبي منخفض (أوملاذ ضريبي) مما يحقق مزايا مالية وقانونية. وعادة ما تضم هذه المزايا:

• سرية أكبر (انظر أيضاً سرية الحسابات، نشأت مع صدور قانون الصرافة السويسري لعام 1934)
• نظام ضرييبي منخفض أوغير موجود (مثل الملاذات الضريبية)
• سهولة الوصول إلى الودائع (على الأقل من حيث التنظيم*
• الحماية من عدم الاستقرار المحلي، السياسي أوالمالي

نشأ المصطلح من جزر القنال التي تقع "وراء البحار" بالنسبة للمملكة المتحدة، ومعظم البنوك وراء البحار تقع في دول جزر، اليوم، يستخدم المصطلح للإشارة إلى البنوك التي تقع في الأماكن المغمورة، وتضم بنوك سويسرا وتلك الموجودة في بلدان مغلقة مثل لوكمسبورگ وأندورا.

عادة ما ترتبط الصرافة وراء البحار مع الاقتصاد التحتي والجريمة المنظمة، عن طريق التهرب الضريبيي وغسيل الأموال؛ ومع ذلك، قانونياً، الصرافة وراء البحار لا تمنع من خضوع السندات المالية لضريبة الدخل على الفوائد. عدا أشخاص محددون ممن يؤدون متطلبات معقدة إلى حد ما، ضريبة الدخل في الكثير من البلدان لا تميز بين الفوائد العائدة من البنوك المحلية أوالبنوك في الخارج.

مزايا الصرافة وراء البحار

• قد تحقق البنوك وراء البحار أحياناً إمكانية الوصول للولايات القضائية المستقرة اقتصادياً. تشكل هذه الإمكانية ميزة للمقيمين في المناطق ذات الاضطراب السياسي، والذين يخشون على سنداتهم المالية من حتى تجمد، يحجز عليها أوتختفي. ومع ذلك، يدفع هذا بالبلدان المتقدمة باعادة تنظيم أنظمة الصرافة لتحقق نفس المزايا من حيث الاستقرار.
• تعمل بعض البنوك وراء البحار على قاعدة منخفضة التكلفة ويمكنها حتى تمنح معدلات فائدة أعلى من المعدل القانوني في البلد الأم نظراً لإنخفاض النفقات العامة أوعدم تدخل الحكومة.
• المالية وراء البحار هي إحدى الصناعات القليلة، مع السياحة، والتيقد يكون فيها يمكن فيها للدول الجزر التنافس عن بعد. يمكن للمالية وراء البحار مساعدة البلدان النامية كمصدر استثمار ويمكنها حتى تحدث نموفي اقتصادها، ويمكنها المسااعدة في إعادة توزيع المالية العالمية من العالم المتطور إلى العالم النامية.
• الفوائد التي تدفعها البنوك وراء البحار تكون بصفة عامة غير خالصة الضرائب. يعتبر هذا ميزة للأفراد ممن لا يدفعون ضرائب الدخل، أولا يدفعون الضرائب حتى يتحقق عائد الضرائب، أوالذين يشعرون بأنهم يمكن التهرب من الضرائب بشكل غير قانوني عن طريق إخفاء الفوائد.
• بعض البنوك وراء البحار تعرض الخدمات المصرفية التي قد لا تتيحها البنوك المحلية مثل الحسابات السرية، القروض ذات المعدلات المرتفعة أوالمنخفضة المعتمدة على المخاطر وفرص الاستثمار الغير متاحة في أي مكان آخر.
• عادة ما ترتبط الصرافة وراء البحار ببنى أخرى، مثل الشركات وراء البحار، صناديق الاستثمار وراء البحار، أوالمؤسسات، والتي قد تحقق مزايا ضريبية محددة لبعض الأفراد.
• الكثير من المدافعين عن الصرافة وراء البحار يؤكدون على حتى فرض الضرائب والتنافس المصرفي هوميزة في الصناعة، آخذين بنموذج تايبوت الذي يقول حتى التنافس الضريبي يسمح للأشخاص باختيار الخدمات والضرائب المتوازنة.

مساوئ الصرافة وراء البحار

• Offshore bank accounts are less financially secure. In a banking crisis which swept the world in 2008, the only savers who lost money were those who had deposited their funds in offshore branches of Icelandic banks such as Kaupthing Singer & Friedlander. Those who had deposited with the same banks onshore received all of their money back. In 2009 The Isle of Man authorities were keen to point out that 90% of the claimants were paid, although this only referred to the number of people who had received money from their depositor compensation scheme and not the amount of money refunded. In reality, only 40% of depositor funds had been repaid: 24.8% in September 2009 and 15.2% in December 2009. Both offshore and onshore banking centres often have depositor compensation schemes. For example: The Isle of Man compensation scheme guarantees £50,000 of net deposits per individual depositor, or £20,000 for most other categories of depositor. Potential depositors should be aware that any deposits over the guaranteed amount are at risk. However, only offshore centres such as the Isle of Man have refused to compensate depositors 100% of their funds following Bank collapses. Onshore depositors have been refunded in full, regardless of what the compensation limit of that country has stated. Thus, banking offshore is historically riskier than banking onshore.

• Offshore banking has been associated in the past with the underground economy and organized crime, through money laundering. Following September 11, 2001, offshore banks and tax havens, along with clearing houses, have been accused of helping various organized crime gangs, terrorist groups, and other state or non-state actors. However, offshore banking is a legitimate financial exercise undertaken by many expatriate and international workers.

• Offshore jurisdictions are often remote, and therefore costly to visit, so physical access and access to information can be difficult. Yet in a world with global telecommunications this is rarely a problem for customers. Accounts can be set up online, by phone or by mail.

• Offshore private banking is usually more accessible to those on higher incomes, because of the costs of establishing and maintaining offshore accounts. However, simple savings accounts can be opened by anyone and maintained with scale fees equivalent to their onshore counterparts. The tax burden in developed countries thus falls disproportionately on middle-income groups. Historically, tax cuts have tended to result in a higher proportion of the tax take being paid by high-income groups, as previously sheltered income is brought back into the mainstream economy. The Laffer curve demonstrates this tendency.

• The Bank Secrecy Act requires U.S. Taxpayers to file a Department of the Treasury Form 90-22.1 Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR: Each person (including a bank) subject to the jurisdiction of the United States having an interest in, signature or other authority over, one or more bank, securities, or other financial accounts in a foreign country must file an FBAR if the aggregate value of such accounts at any point in a calendar year exceeds $10,000. (31 CFR 103.24). A recent District Court case in the 10th Circuit may have significantly expanded the definition of "interest in" and "other Authority"

• Offshore bank accounts are sometimes touted as the solution to every legal, financial and asset protection strategy but this is often much more exaggeration.

توجيهات ضرائب المدخرات الأوروپية=

الخدمات المصرفية

قد تضم صرافة وراء البحار الخدمات التالية:

• ادارة المؤسسات
• الائتمان
• حسابات الإيداع
• صرف العملات الأجنبية
• ادارة صناديق التمويل
• ادارة الاستثمار
• خطابات الائتمان والتمويل التجاري
• خدمات الوصاية
• الحوالات وحويل الأموال الإلكترونية

غسيل الأموال

برنامج تعقب أموال الإرهاب

تنظيم البنوك وراء البحار

المراكز المالية وراء البحار

قائمة المراكز المالية وراء البحار

تضم المراكز المالية وراء البحار:

• أنتيگا وبربودا
• البهاماس
• بربادوس
• بليز
• برمودا
• الجزر العذراء البريطانية
• جزر كايمان
• جزر القنال
• جزر كوك
• كوراساو
• قبرص
• الدومنيكان
• جبل طارق لم يعد مركز مالي وراء البحار من 30 يونيو2006.
• غانا
• هونگ كونگ
• جزيرة مان
• لابوان، ماليزيا
• ليختنشتاين
• لوكسمبورگ
• مالطا
• مكاو
• موريشيوس
• موناكو
• مونتسرات
• ناورو
• نيوزيلندا
• پنما
• سانت كيتس ونڤيس
• سيشل
• سنغافورة
• سويسرا
• جزر هجرس وكايكوس

انظر أيضاً

• سرية الحسابات
• الصرافة في سنغافورة
• الصرافة في سويسرا
• Corporate haven
• قائمة موضوعات المالية
• بنك خاص
• ملاذ ضريبي

الهوامش

وصلات خارجية

• Economist Interview about Offshore Banking