ضريبة على القيمة الأرضية
عودة للموسوعة| الضرائب |
|---|
| أحد جوانب السياسات المالية |
|
السياسات
إيراد حكومي
إيراد ضريبي · إيراد غير ضريبي قانون الضريبة · شريحة ضريبة · إعفاء ضريبي · ائتمان ضريبي · تخفيض ضريبي · إستقطاع ضريبي · إعفاء ضريبي مؤقت ميزة ضريبية · حافز ضريبي إصلاح ضريبي · تنسيق ضريبي تنافس ضريبي · ازدواج ضريبي لا ضريبة بدون تمثيل |
|
الاقتصاديات
معدل ضريبي منحنى لافر · الضريبة المثلى |
|
التحصيل
مصلحة الضرائب · طابع تمغة
تحديد وعاء الضريبة · امتياز ضريبة |
|
عدم الإلتزام
تلافي الضريبة · تهرب ضريبي
مقاومة الضريبة · ملاذ ضريبي تهرب · اقتصاد تحتي |
|
التوزيع
معدل الضريبة
ضريبة تصاعدية · ضريبة تنازلية ضريبة نسبية |
|
الأنواع
المباشرة · الغير مباشرة · الثابتة
الأرباح الرأسمالية · الاستهلاك Dividend · البيئية · الهدية · Gross receipts · الدخل الهجرات · ضريبة على القيمة الأرضية Payroll · · Property Sales · Sin · Stamp · Turnover Value-added (VAT) Corporate profit · Excess profits Windfall profits · Negative (income) · Flat |
|
الضرائب الدولية
ضريبة معاملات مالية
Currency transaction tax Tobin tax · Spahn tax Tax equalization · Tax treaty European Union FTT |
|
التجارة
جمارك · رسوم جمركية
تعهدة جمركية (استيراد · تصدير) تجارة حرة · منطقة تجارة حرة اتفاقية تجارة |
|
حسب البلد
الدول حسب المعدل الضريبي
الدول من حيث عوائد الضرائب السعودية · الجزائر · الأرجنتين · استراليا · المغرب · اليمن · قطر · كندا · مصر · الصين · كولومبيا · فرنسا · ألمانيا · الضرائب في اليونان · الكويت · الضرائب في الهند · الضرائب في أندونيسيا · إيران · البحرين · اسرائيل · إيطاليا · اليابان · تونس · الإمارات · هجريا · لبنان · العراق · سويسرا · الأردن · الأراضي الفلسطينية · السودان · روسيا · سنغافورة · جنوب أفريقيا · السويد · الضرائب في سوريا · سلطنة عمان · المملكة المتحدة · الولايات المتحدة |
تعتبر ضريبة على القيمة الأرضية أوالضريبة على القيمة العقارية بمثابة ضريبة مضافة على القيمة غير المحسنة للأرض. على عكس الضرائب العقارية، تتجاهل هذه الضريبة قيمة المباني والممتلكات الشخصية وغيرها من التحسينات على العقارات. يفضل الاقتصاديون عمومًا فرض ضريبة على قيمة الأراضي لأنها (على عكس الضرائب الأخرى) لا تسبب عدم كفاءة اقتصادية، وتميل إلى تقليل عدم المساواة.
يشار إلى الضريبة على القيمة الأرضية على أنها «الضريبة المثالية»، وكفاءتها معروفة منذ القرن الثامن عشر. دافع كثير من الاقتصاديين منذ آدم سميث وديفيد ريكاردوعن هذه الضريبة، لكن أشهرهم كان هنري جورج، الذي جادل أنه بسبب وفرة الأراضي الثابتة وبما حتى قيمة مسقطها تنشأ من المجتمعات ومن الأشغال العامة في محيطها، فالإيجار الاقتصادي للأرض هوالمصدر الأكثر منطقية للإيرادات العامة.
الضريبة على القيمة الأرضية هي ضريبة تدريجية، إذ يقع العبء الضريبي على حاملي حقوق الملكية بالتناسب مع قيمة المواقع الخاضعة للضريبة، والتي ترتبط ملكيتها ارتباطًا كبيرًا بالثروة والدخل الإجمالي. تُطبّق الضريبة على قيمة الأراضي حاليًا في جميع أنحاء الدنماركوإستونيا وليتوانياوروسياوسنغافورةوتايوان، كما تطبّق على نطاقات أصغر في بعض المناطق الأسترالية وفي المكسيك والولايات المتحدة (مثل ولاية بنسلفانيا).
الخصائص الاقتصادية
فعاليتها
تشوه معظم الضرائب القرارات الاقتصادية وتقمع النشاط الاقتصادي المفيد. تُدفع الضريبة على القيمة الأرضية بغض النظر عن كيفية استخدام الأراضي سواء كان ذلك بشكل جيد أوسيئ. وبما حتى المعروض من الأراضي ثابت، فإن إيجاراتها تعتمد غالبًا على ماقد يكون المستأجرون مستعدون لدفعه وليس على النفقات التي يتحملها المالك.
شاغلوالأرض هم المستفيدون المباشرون من التحسينات الإضافية في المنطقة المحيطة بالمسقط. تحول هذه التحسينات منحنى طلب المستأجرين إلى اليمين. يستفيد المالكون من المنافسة الثمنية بين المستأجرين. في هذه الحالة،قد يكون التأثير المباشر الوحيد للضريبة على القيمة الأرضية هوتقليل مقدار المنفعة الاجتماعية التي يحصل عليها اصحاب الحقوق من القطاع الخاص كأسعار للأراضي.
ينطق إذا للضريبة على القيمة الأرضية ما يبررها لأسباب اقتصادية لأنها لا تمنع الإنتاج ولا تشوه الأسواق. يمكن حتى تؤدي الضريبة على القيمة الأرضية إلى فوائد الاجتماعية، لا سيما عندما يتحسن استخدام الأراضي. تتنبأ النظرية الاقتصادية بوجود علاقة إيجابية بين الضريبة على القيمة الأرضية وبين كفاءة السوق، وهذا ما يمكن ملاحظته من الناحية العملية. صرح فريد فولكفاري حتى الضريبة تشجع ملاك الأراضي على تطوير أراضي شاغرة/ناسيرة الاستخدام أوبيعها. وادعى أنه نظرًا لأن هذه الضريبة تثبط حيازة المضاربة للأراضي، ستعود مناطق المدينة الداخلية المتداعية إلى الاستخدام الإنتاجي، ما يخفف من الضغط للبناء على المواقع غير المطورة وبالتالي يقلل من الامتداد الحضري للمدينة. على سبيل المثال، فرضت مدينة هاريزبورغ الواقعة بولاية بنسلفانيا في الولايات المتحدة ضريبة على الأراضي بمعدل ستة أضعاف الضريبة على التحسينات منذ عام 1975. وقد اعتمد العمدة ستيفن ريد هذه السياسة مع تخفيض عدد المباني الشاغرة في وسط المدينة من حوالي 4200 عام 1982 إلى أقل من 500.
يمكن القول إذا الضريبة على القيمة الأرضية تعبير عن ضريبة بيئية لأنها تثبط هدر المواقع الرئيسية التي تعد من الموارد المحدودة. تعتبر الضريبة على القيمة الارضية ضريبة يمكن جمعها بفعالية، لأنه وعلى عكس العمالة ورأس المال، لا يمكن إخفاء الأرض أونقلها. يدعي الكثير من المخططين الحضريين حتى الضريبة على القيمة الأرضية وسيلة فعالة لتعزيز التنمية.
القيم العقارية
ترتبط قيمة الأرض بالقيمة التي يمكن حتى تقدمها مع مرور الوقت. يمكن قياس هذه القيمة بالإيجار الأرضي الذي يمكن حتى تجنيه بترة أرض في السوق. القيمة الحالية للإيجار الأرضي هي أساس أسعار الأراضي. ستؤدي الضريبة على القيمة الأرضية إلى تقليل الإيجار الأرضي الذي يتلقاه المالك، وبالتالي ستخفض أسعار الأراضي. قد ينخفض الإيجار الذي يُفرض على الأرض نتيجة لمكاسب الكفاءة إذا توقف المضاربون عن الاحتفاظ بالأراضي غير المستخدمة.
تقوم الفقاعات العقارية بتوجيه المدخرات نحوأنشطة البحث عن الإيجار بدلًا من الاستثمارات الأخرى وهوما يمكن حتى يساهم بزيادة فترات الركود. يدعي مؤيدوالضريبة أنها تقلل من عنصر المضاربة في تسعير الأراضي، وبالتالي فهي تهجر المزيد من الأموال للاستثمار في رأس المال المنتج.
عند مستويات مرتفعة بما فيه الكفاية، فإن الضريبة على القيمة الأرضية ستتسبب بانخفاض أسعار العقارات عبر إزالة إيجارات الأراضي التي يمكن تضمينها في ثمن العقار، كما يشجع ملاك الأراضي على بيع المواقع التي لا يستخدمونها. قد تسبب هذه الضريبة اعتراضًا لدى بعض ملاك الأراضي خاصة وأنهم في العادة أصحاب نفوذ سياسي كبير، وهوما يفسر عدم انتشار فرض الضريبة على القيمة الأرضية على نطاق واسع.
مشاكل تطبيقية
يتضمن تطبيق الضريبة على القيمة الأرضية الكثير من المشاكل التطبيقية، لذلك عليها حتى تكون:
- محتسبة بعدالة ودقة.
- عالية بما يكفي لزيادة الإيرادات دون التسبب في هجر الأراضي.
- يتحملها الشخص السليم أوالكيان التجاري السليم.
تقييمها
الضريبة على القيمة الأرضية هي ضريبة سهلة واحتسابها سهل لا يحتاج سوى تقييم الأرض وتقديم سجل ملكية. قد يحدث تقدير القيمة صعبًا في الممارسة. في حكم المحكمة العليا للولايات المتحدة عام 1796، نطق القاضي وليام باترسون إذا هجر عملية التقييم للمقيمين سيؤدي إلى تعقيدات بيروقراطية، فضلًا عن معايير غير موحدة للتقييم. أثار موراي روثبارد في وقت لاحق مخاوف مماثلة، مدعيًا أنه لا يمكن لأي حكومة تقدير القيمة بشكل عادل، وأنه لا يمكن تحديد ذلك إلا من خلال السوق الحرة.
مقارنة بتقييمات ضريبة الممتلكات، تتضمن تقييمات الأراضي متغيرات أقل ولديها تدرجات أكثر سلاسة من التقييمات التي تتضمن تحسينات (بناء، تشييدات...) ويعود ذلك لاختلاف أحجام وأساليب البناء بين بترة أرض وأخرى.
العائدات
في سياق فرض ضريبة القيمة الأرضية كضريبة واحدة (تحل محل جميع الضرائب الأخرى)، جادل البعض بأن الضريبة على القيمة الأرضية لا يمكنها حتى تجمع إيرادات كافية لوحدها. في اللقاء، فإن وجود ضرائب أخرى يمكن حتى يقلل من قيم الأراضي وبالتالي مقدار الإيرادات التي يمكن جمعها من الضريبة موضع الذكر هنا. جادل الفيزيوقراطيون بأن جميع الضرائب هي في نهاية المطاف مفروضة على حساب قيمة استئجار الأراضي. تعمل معظم أنظمة الضريبة على القيمة الأرضية جنبًا إلى جنب مع الضرائب الأخرى، وهي بالتالي تقلل من تأثيرها دون حتى تزيلها. ستؤدي ضرائب الأراضي التي تزيد عن فائض الإيجار (إيجار الأرض الكامل لتلك الفترة الزمنية) ستؤدي إلى هجر مالك الأرض لأرضه.
سند الملكية
في بعض البلدان، تعتبر الضريبة على القيمة الأرضية غير عملية لصعوبة تحديد ملكية الأراضي وحيازتها. على سبيل المثال، قد تكون ملكية قسم من أراضي الرعي من لسكان القرية وقد تكون هذه الاراضي مدارة من قبل شيوخ القرية. يجب حتى نحتفظ بهذه الأرض في صندوق ائتماني أوهيئة مماثلة لغرض جباية الضرائب. إذا لم تتمكن الحكومة من تحديد حدود الملكية بدقة والتأكد من المالكين الحقيقيين، فلن تتمكن من فهم من يقوم بجمع الضريبة. في الكثير من البلدان النامية، لا يمكن العثور على سندات ملكية واضحة للأراضي. في البلدان الأفريقية التي تعاني من نقص في تسجيل الأراضي، قد تُمسح الحدود بشكل سيئ ويمكن في الكثير من الأحيان حتىقد يكون المالك الحقيقي غير معروف. يجادل مؤيدوالضريبة على القيمة الأرضية بأنه يمكن جعل إجبار المالكين على التعريف بأنفسهم تحت طائلة فقدان الأرض.
انظر أيضًا
- الدخل الأساسي للمواطن
- اقتصاد كلاسيكي
- ضريبة بيئية
- نظم المعلومات الجغرافية
- جيوليبرتارية
- جورجية (اقتصاد)
- أرض (اقتصاد)
- مضاربة
- اقتصاد الموارد الطبيعية
- فيزيوقراطية
- ضريبة تصاعدية
- حقوق الملكية (الاقتصاد)
- ضريبة الأملاك
- السعي وراء الريع
- ضريبة مفردة
- إصلاح ضريبي
- تحويل ضريبي
مراجع
- ^ Webb, Merryn (27 September 2013). "How a levy based on location values could be the perfect tax". Financial Times. مؤرشف من الأصل في 14 يوليو2016. اطلع عليه بتاريخ 14 مايو2015.
- ^ "Why Henry George had a point". The Economist. 1 April 2015. مؤرشف من الأصل في 17 مارس 2018. اطلع عليه بتاريخ 29 يونيو2017.
- ^ "Why land value taxes are so popular, yet so rare". The Economist.عشرة November 2014. مؤرشف من الأصل في 24 أغسطس 2018.
-
^ Smith, Adam (1776). .
Ground-rents are a still more proper subject of taxation than the rent of houses. A tax upon ground-rents would not raise the rents of houses. It would fall altogether upon the owner of the ground-rent, who acts always as a monopolist, and exacts the greatest rent which can be got for the use of his ground.
- ^ George, Henry (1879). . مؤرشف من الأصل في 14 مايو2019. The often cited passage is titled "The unbound Savannah."
- ^ Possible reforms of real estate taxation : criteria for successful policies. Brussels: European Commission, Directorate-General for Economic and Financial Affairs. 2012. ISBN .
-
^ Binswanger-Mkhize, Hans P; Bourguignon, Camille; Brink, Rogier van den (2009). . World Bank. مؤرشف من الأصل فيعشرة يوليو2017.
A land tax is considered a progressive tax in that wealthy landowners normally should be paying relatively more than poorer landowners and tenants. Conversely, a tax on buildings can be said to be regressive, falling heavily on tenants who generally are poorer than the landlords
- ^ Kristensen, K.J. "Land Valuation in Denmark (1903-1945) by K.J. Kristensen". www.grundskyld.dk. مؤرشف من الأصل في 16 أبريل 2018. اطلع عليه بتاريخ 03 أبريل 2018.
- ^ Zelmenis, Artis. "Taxes in Lithuania : Baltic Legal taxation". www.baltic-legal.com. مؤرشف من الأصل في 22 يوليو2019. اطلع عليه بتاريخ 03 أبريل 2018.
- ^ "Federal Tax Service of Russia: Land Tax". مؤرشف من الأصل فيسبعة مايو2019. اطلع عليه بتاريخ 06 مايو2019.
- ^ Loo, Edwin (3 April 2017). "Lessons from Singapore about land value capture". www.rtpi.org.uk (باللغة الإنجليزية). Royal Town Planning Institute. مؤرشف من الأصل في 23 يوليو2019. اطلع عليه بتاريخ 02 مايو2018.
- ^ "A General Description of Taxation" (PDF). 2011. مؤرشف من الأصل (PDF) في أربعة مارس 2016. اطلع عليه بتاريخ 06 مايو2019.
- ^ Coughlin (1999) p.263-4
- ^ آدم سميث, ثروة الأمم Book V, Chapter 2, Part 2, Article I: Taxes upon the Rent of Houses
- ^ Smith, Jeffery J. (2001). "Property Tax Shift Successes". The Progress Report. مؤرشف من الأصل في 14 ديسمبر 2007. اطلع عليه بتاريخ 13 يونيو2008.
- ^ Foldvary, Fred E. (2005). "Geo-Rent: A Plea to Public Economists". 2 (1). Econ Journal Watch: 106–132. مؤرشف من الأصل في 19 ديسمبر 2019.
- ^ Mills, David E. "The Non-Neutrality of Land Value Taxation". National Tax Journal. 34 (March 1981): 125, 127–128.
- ^ Bentick, Brian L. (1979). "The Impact of Taxation and Valuation Practices on the Timing and Efficiency of Land Use". Journal of Political Economy. 87 (August 1979): 859–860. doi:10.1086/260797. JSTOR 1831012.
- ^ DiMasi, Joseph A. "The Effects of Site Value Taxation in an Urban Area: A General Equilibrium Computational Approach". National Tax Journal. 40 (December 1987): 577–588.
- ^ Australia's Future Tax System (Report). مؤرشف من الأصل في 29 يونيو2017. اطلع عليه بتاريخ 03 مارس 2013.
- ^ Gihring, Thomas A. "The Value Capture Approach To Stimulating Transit Oriented Development And Financing Transit Station Area Improvements" (PDF). Victoria Transport Policy Institute. مؤرشف من الأصل (PDF) في 13 أبريل 2018.
- ^ Speirs, Mark. "Land Value Taxation: An Underutilized Complement to Smart Growth Policies" (PDF). مؤرشف من الأصل (PDF) في 11 يونيو2012. اطلع عليه بتاريخ 16 ديسمبر 2012.
- ^ Wetzel, Dave (20 September 2004). "The case for taxing land". New Statesman. مؤرشف من الأصل في 14 أغسطس 2007. اطلع عليه بتاريخ 13 يونيو2008.
- ^ Smith, Julie P. (يونيو2000). " (PDF). الجامعة الوطنية الأسترالية. ISSN 1442-8636. مؤرشف من الأصل (PDF) في 1 أبريل 2010. اطلع عليه بتاريخ 13 يونيو2008.
- ^ Hylton, ثلاثة U.S. 171(1796)
- ^ Rothbard, Murray. "The Single Tax: Economic and Moral Implications and A Reply to Georgist Criticisms" (PDF). The Mises Institute. مؤرشف من الأصل (PDF) في 18 يوليو2013. اطلع عليه بتاريخ 13 فبراير 2009.
- ^ Downing, Paul B. (1970). "Estimating Residential Land Value by Multivariate Analysis". Published for the Committee on Taxation, Resources and Economic Development by the University of Wisconsin Press. اطلع عليه بتاريخ 13 فبراير 2009.
- ^ "Property Reference Number". The Land Registry. مؤرشف من الأصل في 21 أكتوبر 2019. اطلع عليه بتاريخ 22 ديسمبر 2008.
- ^ Posner, Richard A. ECONOMIC ANALYSIS OF LAW 458-59 (3rd ed. 1986)
- ^ Coughlin (1999) p.265-266.
- ^ Törhönen, Mika-Petteri (15 January 2003). "Sustainable Land Tenure and Land Registration in Developing Countries, Including a Historical Comparison with an Industrialised Country" (PDF). إلزيفير. مؤرشف من الأصل (PDF) في 21 يوليو2018. اطلع عليه بتاريخ 22 مايو2008.
- ^ Keith, Simon H. (October 1993). "Property Tax in Anglophone Africa: A Practical Manual" (PDF). Washington, DC: The World Bank: 10. ISSN 0253-7494. مؤرشف من الأصل (PDF) في ثلاثة مارس 2016. اطلع عليه بتاريخ 12 يونيو2008.
التصنيفات: إصلاح ضريبي, تقييم (تمويل), تقييم العقارات, جورجية (اقتصاد), صفحات بها مراجع بالإنجليزية (en), أخطاء CS1: دورية مفقودة, صفحات تستخدم خاصية P244, بوابة إسبانيا/مقالات متعلقة, بوابة الاقتصاد/مقالات متعلقة, جميع المقالات التي تستخدم شريط بوابات
